Экономист Галымжан Айтказин в своём телеграм-канале Tengenomika написал по поводу налогово-бюджетной реформы в Казахстане.

Текущая возня с попыткой реформирования Налогового кодекса в Казахстане уже продолжается третий год, все больше напоминая американские горки. Подобные настроения и постоянное изменение предлагаемых мер, а также отсутствие полноценных расчетов и анализа эффектов на среднесрочные и долгосрочные горизонты вызывают серьёзные вопросы, а что важнее делают экономические решения все более неопределенными.

Коротко напомним о самых важных целях для проведения налогово-бюджетных реформ в Казахстане.

Во-первых, самая суть налогово-бюджетной реформы исходит из растущего дефицита бюджета, особенно ненефтяного, который достиг в прошлом году практически 11 трлн тенге или 8-9% к ВВП. Причём, основная часть растущего дефицита бюджета покрывается за счёт изъятий из Нацфонда Казахстана либо наращивания госдолга. И первое, и второе в перспективе даже 5 лет могут принять угрожающие характеры для стабильности Казахстана. Это критично с учетом существенных обязательств государства в социальной сфере, а также с необходимостью стимулирования роста экономики, который также требует финансирования.

Во-вторых, неэффективная структура доходов бюджета, вызванная как низкой налоговой базой и кучей льгот в экономике. Понятно, что Казахстан продолжает испытывать высокую зависимость от сырьевых поступлений, но вместе с тем ежегодно наблюдается снижение вклада МСБ и ненефтяных отраслей в налоги. Последнее связано, в том числе с многочисленными налоговыми льготами и специальными налоговыми режимами, которые в масштабах всей экономики снижают поступления, в том числе способствуя поддержанию теневой экономики. В конечном итоге, легальные лазейки и схемы по неуплате налогов целыми секторами или отдельными бенефициарами снижают потенциальную собираемость налогов.

Для примера, мы с коллегами из AERC считали скрытый потенциал по НДС по модели МВФ через межотраслевой баланс, который не реализуется из-за льгот и преференций. Если за 2015-2018 гг. сумма такого НДС составляла порядка 2 трлн тенге в год, то уже за 2019-2022 гг. эта сумма могла вырасти до 3 трлн тенге. И это картина лишь с текущей ставкой НДС и без учета потенциала роста в случае изменения ставки.

Наконец, сложность администрирования и нестабильность налоговой системы в Казахстане. Если взять к примеру вносимые изменения в налоговую политику, даже без учета крупных Налоговых кодексов, то мы выясним, что ежегодно вносятся кучу изменений, которые естественно размывают доверие бизнеса к налоговой системе и создают сложности для долгосрочного планирования. С другой стороны, даже текущая реформа Налоговой системы с учетом всех предложений бизнеса и депутатов приводит к отсутствию чёткой стратегии: одновременно повышается НДС, но при этом раздаются льготы (условно 10% для медицины, 0% для сельхозпроизводителей и прочее).

Таким образом, можно констатировать несколько вещей:

Из крайности в крайность: важно определиться с целью реформ, потому как даже повысив ставку НДС хоть до 50%, можно ничего не добиться в долгосроке, если суть низкой налоговой базы и слабой собираемости сохраняются. Они исходят как раз из излишней дифференциации и налоговых льгот, где даже в рамках целых секторов существует освобождение от уплаты НДС и создание неравных условий.

Любое воздействие на экономическую систему, которая выстроена на определенных вводных, в том числе от налоговой системы требует скрупулезных расчетов не только краткосрочного эффекта, но и долгосрочных рисков и сценариев. Например, как увеличение плательщиков НДС в целом и разные льготы могут привести к увеличению возвратного со стороны государства НДС в будущем...

В целом, мы убеждены, что выстраивание чёткой и предсказуемой стратегии проведения налоговой реформы – ключ к решению всех вышеупомянутых болячек. Поэтому, целесообразно обозначить чётко и ясно цель, горизонт и масштабы проведения реформы со всей доказательной базой.

Например, предсказуемое и постепенное повышение НДС, недопущение резкого снижения порога по НДС, компенсационные меры: снижение других налогов или их полное упразднение (прим. соцналог, который поступает в местные бюджеты и не имеет экономического обоснования), сохранение или применение НДС для всей экономики (прим. агросектор или обработка), но с улучшенным механизмом возврата: например, упрощенный вычет для экспортеров или приоритетных отраслей экономики. Именно такие сбалансированные, но в тоже время чётко направленные реформы могут переломить ситуацию.